Netto salaris berekenen met de 30%-regeling

De 30%-regeling geldt voor werknemers die van buiten Nederland worden aangetrokken. Voorwaarden 2026: (1) Minimumsalaris: €48.013/jaar bruto exclusief de onbelaste 30%-vergoeding (of €36.497 voor houders van een Nederlandse master-diploma jonger dan 30 jaar). (2) Afstandseis: je moet in de 24 maanden vóór je eerste Nederlandse werkdag minimaal 16 maanden op meer dan 150 km van de Nederlandse grens hebben gewoond. (3) Aanvraagtermijn: aanvraag moet uiterlijk vier maanden na de startdatum worden ingediend. Terugwerkende kracht is niet mogelijk. (4) Maximale looptijd: vijf jaar. De regeling moet gezamenlijk worden aangevraagd door werkgever en werknemer bij de Belastingdienst Heerlen.

Bij een brutosalaris van €65.000 per jaar wordt €19.500 (30%) onbelast uitbetaald als kostenvergoeding. Het belastbare loon daalt daarmee naar €45.500. Over €45.500 wordt loonheffing berekend in plaats van over €65.000. Indicatief nettoverschil: zonder 30%-regeling is de netto bij €65.000 ca. €3.800/maand; mét 30%-regeling stijgt dit naar ca. €4.300–€4.400/maand — een voordeel van ca. €500–€600 netto per maand. Boven de Balkenendenorm (€262.000 in 2026) wordt de onbelaste vergoeding afgetopt. De regeling is niet combineerbaar met de aftrek van werkelijke extraterritoriale kosten.

Per 1 januari 2027 daalt de onbelaste vergoeding van 30% naar 27% voor nieuwe aanvragen. Aanvragen die zijn ingediend vóór 1 januari 2024 (en die al goedgekeurd zijn) behouden 30% voor de volledige resterende looptijd. Aanvragen ingediend tussen 1 januari 2024 en 31 december 2026: 30% tot einde looptijd. Aanvragen ná 1 januari 2027: 27% van het brutosalaris onbelast. Dit betekent dat werknemers die na 2026 voor het eerst de 30%-regeling aanvragen bij €65.000 bruto circa €2.000/jaar minder belastingvoordeel ontvangen dan hun collega's met een oudere aanvraag.

Dien de aanvraag direct bij de eerste werkdag in — wacht niet af. Na vier maanden is aanvraag niet meer mogelijk. De aanvraag gaat via het formulier "Verzoek loonheffingen 30%-regeling" bij de Belastingdienst Heerlen; werkgever en werknemer ondertekenen beiden. Houd je buitenlandse adresgegevens en bewijzen van verblijf goed bij — de Belastingdienst kan hierom vragen bij de beoordeling. Kies je voor de 30%-regeling? Dan vervalt het recht op aftrek werkelijke extraterritoriale kosten (huisvestingskosten buitenland, schoolgeld internationale school). Vergelijk beide opties als je aanzienlijke extraterritoriale kosten hebt.